Argent en Irlande
Les impôts en Irlande
Deux taux seulement, 20 et 40 pour cent, mais un mécanisme de crédits d'impôt qui n'a aucun équivalent français. C'est là que tout se joue.
Les trois prélèvements sur un salaire
Un salaire irlandais subit trois prélèvements distincts, calculés sur des bases différentes. C'est ce qui rend tout simulateur français inutilisable ici.
Aucun des trois ne fonctionne comme son équivalent apparent en France.
| Prélèvement | Taux | Ce qu'il est vraiment |
|---|---|---|
| PAYE | 20 % puis 40 % | L'impôt sur le revenu, réduit par vos crédits d'impôt |
| USC | Barème progressif par tranches | Un prélèvement distinct, sans crédits, sur presque tout le revenu |
| PRSI | Environ 4 % pour un salarié | La cotisation sociale, qui ouvre les droits aux prestations |
Le détail ligne par ligne, tel qu'il apparaît sur votre bulletin, est dans notre guide la fiche de paie irlandaise.
Le mécanisme des crédits d'impôt
C'est la pièce centrale du système irlandais, et celle que les arrivants comprennent le plus tard. L'impôt est d'abord calculé sur votre revenu, puis vos crédits en sont soustraits, euro pour euro.
Un crédit de mille euros réduit votre impôt de mille euros, quel que soit votre revenu. C'est une soustraction, pas un abattement de base.
À côté des crédits, le Standard Rate Cut-Off Point détermine à partir de quel montant vous basculez de 20 à 40 pour cent. Ces deux paramètres, personnels, expliquent que deux salariés au même brut n'aient pas le même net.
Ce qui change par rapport à la France
Les deux systèmes poursuivent le même but par des chemins opposés. Six différences suffisent à expliquer l'essentiel.
| Sur ce point | France | Irlande |
|---|---|---|
| Base de calcul | Revenu net imposable après abattement | Revenu brut, diminué de la seule cotisation retraite |
| Familialisation | Quotient familial, division par parts | Aucune division, mais transfert du cut-off point entre conjoints |
| Mécanisme de réduction | Décote, abattements, réductions | Crédits d'impôt soustraits après calcul |
| Nombre de tranches | Cinq tranches | Deux tranches seulement, 20 et 40 pour cent |
| Concubinage | Imposition séparée | Aucun droit, même après des années de vie commune |
| Déclaration annuelle | Obligatoire pour tous | Facultative pour un salarié sans autre revenu |
L'absence de quotient familial est la différence la plus lourde de conséquences. Une famille nombreuse est nettement moins avantagée en Irlande qu'en France, tandis qu'un célibataire y est mieux traité.
La dernière ligne surprend aussi : un concubin, même après dix ans de vie commune et avec des enfants, n'a aucun droit fiscal lié au couple. Seuls le mariage et le partenariat civil ouvrent le transfert de cut-off point.
Réduire son impôt légalement
Six dispositifs couvrent l'essentiel des situations. Tous se demandent, aucun ne s'applique automatiquement.
| Dispositif | Effet | Ce qu'il faut savoir |
|---|---|---|
| Cotisation retraite | Déduite avant impôt | Le levier le plus puissant au taux marginal de 40 % |
| Rent Tax Credit | Crédit annuel pour les locataires | Jamais appliqué d'office, à réclamer dans myAccount |
| Frais médicaux | 20 % des dépenses engagées | Y compris kinésithérapie, orthodontie et soins non couverts |
| Flat Rate Expenses | Forfait fixe selon le métier | Barème par profession, accordé sur simple demande |
| Transfert de cut-off point | Entre conjoints mariés | Décisif quand les revenus sont déséquilibrés |
| TaxSaver et vélo | Prélevés sur le brut | Transport et vélo achetés avant impôt |
À ces dispositifs s'ajoute, pour qui voyage professionnellement hors d'Europe, la Foreign Earnings Deduction. La cotisation retraite domine largement les autres pour un revenu imposé à 40 pour cent : cent euros versés ne coûtent que soixante euros de net, et les plafonds de déduction augmentent avec l'âge. Notre guide la retraite en Irlande détaille ces plafonds.
Résidence fiscale et double imposition
Vous devenez résident fiscal irlandais à partir de 183 jours de présence sur une année civile, ou de 280 jours cumulés sur deux années consécutives avec au moins trente jours dans chacune.
La résidence détermine quel pays impose quoi. L'année du déménagement est celle qui pose le plus de questions, puisque vous relevez successivement des deux.
- Les salaires perçus pour un travail effectué en Irlande sont imposés en Irlande, quelle que soit la nationalité.
- Les revenus fonciers restent imposés dans le pays où se situe le bien : un appartement loué en France reste imposable en France.
- La convention franco-irlandaise élimine la double imposition, en général par exonération avec taux effectif ou par crédit d'impôt.
- L'année du départ, une déclaration française reste à déposer pour la période antérieure, en signalant le changement d'adresse.
Le détail de la répartition est traité dans notre guide la convention fiscale France-Irlande.
Les autres impôts à connaître
L'impôt sur le revenu n'est pas le seul poste, et certains diffèrent nettement de leur équivalent français.
| Impôt | Taux | Précision |
|---|---|---|
| TVA | 23 % | 13,5 % sur l'électricité et le gaz, 9 % sur les journaux, 0 % sur l'alimentation de base, les livres et les médicaments |
| Plus-values, CGT | 33 % | Après un abattement personnel de 1 270 € par an et par personne, non transférable entre conjoints |
| Fonds et ETF, exit tax | 38 % | Ramenée de 41 % à 38 % au 1er janvier 2026, avec cession réputée tous les huit ans |
| Successions et donations, CAT | 33 % | Au-delà de 400 000 € reçus d'un parent, 40 000 € d'un frère, d'une soeur ou d'un oncle, 20 000 € des autres |
| Intérêts d'épargne, DIRT | 33 % | Prélevé à la source par la banque, sans déclaration |
| Local Property Tax | Selon la valeur du bien | Due par le propriétaire, jamais par le locataire |
Les 33 % de plus-value sont l'un des rares postes où l'Irlande est moins favorable que la France. À l'inverse, les droits de succession y sont plus doux dans un cas et plus durs dans l'autre. Un enfant reçoit 400 000 € en franchise, contre 100 000 € par parent en France. Mais le seuil irlandais est un plafond de toute une vie, qui additionne tout ce qui a été reçu de ses deux parents depuis le 5 décembre 1991, alors que l'abattement français se reconstitue tous les quinze ans.
Une déclaration IT38 devient obligatoire dès que le total reçu dans un groupe dépasse 80 % de son seuil, soit 320 000 € pour un enfant, même si aucun impôt n'est dû.
Nos guides sur l'argent
Questions fréquentes sur les impôts en Irlande
Quel est le taux d'imposition en Irlande ?
L'impôt sur le revenu ne comporte que deux taux : 20 pour cent jusqu'au Standard Rate Cut-Off Point, puis 40 pour cent au-delà. À cela s'ajoutent l'USC, un prélèvement progressif distinct, et le PRSI à 4,2 pour cent. Le taux effectif réellement supporté dépend surtout de vos crédits d'impôt, qui viennent en soustraction du montant calculé.
Paie-t-on moins d'impôts en Irlande qu'en France ?
Sur les revenus moyens, oui, en particulier pour un célibataire sans enfant, la combinaison PAYE, USC et PRSI restant plus légère que l'impôt sur le revenu additionné à la CSG et aux cotisations françaises. L'avantage se réduit pour les familles, l'Irlande ne pratiquant pas le quotient familial, et il s'inverse partiellement pour les très hauts revenus, où le taux marginal irlandais est atteint rapidement.
Faut-il faire une déclaration d'impôts en Irlande ?
Pas nécessairement. Un salarié dont le seul revenu passe par le PAYE n'a aucune déclaration obligatoire à déposer, l'impôt étant prélevé à la source et ajusté par les crédits. Une déclaration devient nécessaire si vous avez des revenus locatifs, des revenus étrangers, des plus-values ou une activité indépendante. Il reste souvent avantageux de demander un Statement of Liability pour récupérer un trop-perçu.
Qu'est-ce que le Standard Rate Cut-Off Point ?
C'est le seuil de revenu au-delà duquel vous passez de 20 à 40 pour cent d'imposition. Il est personnel et dépend de votre situation familiale. Un couple marié peut en transférer une partie au conjoint le moins bien rémunéré, ce qui réduit sensiblement l'impôt du foyer lorsque les revenus sont déséquilibrés.
À partir de quand devient-on résident fiscal irlandais ?
Vous êtes résident fiscal irlandais si vous passez 183 jours ou plus en Irlande sur une année civile, ou 280 jours cumulés sur deux années consécutives avec au moins 30 jours dans chacune. La résidence fiscale détermine le pays qui impose vos revenus mondiaux, et la convention franco-irlandaise règle les cas de double imposition.
Comment récupérer un trop-perçu d'impôt en Irlande ?
Demandez un Statement of Liability dans myAccount pour chaque année concernée, en ayant d'abord déclaré les crédits que vous n'aviez pas réclamés. Le remboursement est versé sur votre compte bancaire, souvent sous quelques jours. La demande reste possible quatre années en arrière, ce qui permet de solder une période d'emergency tax ou un départ en cours d'année.